AKUNTANSI FORENSIK EDISI 4

Judul	:	AKUNTANSI FORENSIK EDISI 4
Pengarang	:	mark F. Zimbelman
Penerbit	:	Salemba Empat
Cetakan	:	Ke-1
Tahun Terbit	:	2014
Bahasa	:	Indonesia
Jumlah Halaman	:	812 hlm
Kertas Isi	:	HVS
Cover	:	Soft
Ukuran	:	21 x 28 cm
Berat	:	1000 gram
Kondisi	:	Baru
Harga	:	Rp     209,900	diskon 15%
Bayar	:	Rp     178,415
Stock	:	1

AKUNTANSI
FORENSI EDISI 4

Pengarang: Mark F. Zimbelman

Penerbit: Salemba Empat

DAFTAR
ISI

BAGIAN 1 PENDAHULUAN 

BAB 1 SIFAT DASAR KECURANGAN  

Keseriusan
Masalah Kecurangan 4

Apa itu Kecurangan? 7

Kecurangan,
Keserakahan, Penipuan, dan Kepercayaan 11

lens-Jens Kecurangan 12

Kecurangan
oleh Pegawai 13 Kecurangan Pemasok 14

Kecurangan
Pelanggan 14 Kecurangan Manajemen 14

Penipuan
Investasi dan Kecurangan Pelanggan Lainnya 15

Tuntutan Pidana dan Perdata atas
Kecurangan 16

Hukum
Pidana 17

Hukum
Perdata 19

Bagaimana Persiapan Diri menjadi
Profesional dalam Pemberantasan Kecurangan 20

?emeriksa
Kecurangan Bersertifikasi (Certified Fraud

Examiners—CFE)
21

Peralatan
Akademik 21

Tawaratan
Profesional 22

Serbagai Karier terkait Kecurangan 22

BAGIAN 2 JENIS-JENIS
KECURANGAN 

BAB 2 KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN          39

Masalah Kecurangan Laporan
Keuangan 41

Kecurangan
Laporan keuangan dalam Beberapa Tahun Terakhir      41

Mengapa Permasalahan Ini Terjadi
43

Faktor 1: Ledakan Ekonomi 44

Faktor 2: Kemerosotan Nilai-Nilai
Moral 44

Faktor 3: Kesalahan Alokasi
Insentif 44

Faktor 4:Tingginya Ekspektasi
Analis 45

Faktor 5: Tingginya Tingkat Utang
45

Faktor 6: Fokus pada Aturan
daripada Prinsip Akuntansi 46

Faktor 7: Kurangnya Independensi
Auditor 46

Faktor 8: Keserakahan 46

Faktor 9: Kegagalan Pendidik 47

Sifat Dasar Kecurangan Laporan
Keuangan 48

Statistik mengenai Kecurangan
Laporan Keuangan 48

Phar-Mor: Contoh Kecurangan
Laporan Keuangan 50

Motivasi Kecurangan Laporan
Keuangan 52

Kerangka Kerja untuk Mendeteksi
Kecurangan Laporan Keuangan 53

Manajemen dan Dewan Direksi 56

Latar Belakang Manajemen 56

Motivasi Manajemen 57

Pengaruh Manajemen dalam
Pengambilan Keputusan untuk Organisasi 57

Hubungan dengan Pihak-Pihak
Lainnya 59

Hubungan dengan Lembaga Keuangan
60

Hubungan dengan Organisasi dan
Individu yang Terkait 60

Hubungan dengan Auditor 61

Hubungan dengan Pengacara 61

Hubungan dengan Investor 62

Hubungan dengan Badan Regulasi 62

Organisasi dan Industri 64

Hasil Kinerja Keuangan dan.
Karakteristik Operasional 65

Tinjauan Tujuan Pembelajaran   68

Istilah Penting 69

Pertanyaan
69

Kasus
Pendek 71

Studi
Kasus 73

Latihan
Internet 77

Diskusi 77

Catatan Akhir 78

LAMPIRAN
A: Undang-Undang Terbaru dan Perubahan Tata Kelola Perusahaan Setelah Adanya
Sarbanes-Oxley Act 79

BAB 3 KECURANGAN LAPORAN KEUANGAN TERKAIT PENDAPATAN DAN PERSEDIAAN

Kecurangan
Pendapatan 92

Alternatif-Alternatif yang Dapat
Diterima 93

Kemudahan Memanipulasi Pendapatan
Bersih Menggunakan Pendapatan dan Piutang 94

Mengidentifikasi
Eksposur Kecurangan Pendapatan 95

Mengidentifikasi
Indikator Kecurangan Pendapatan 97

Pencarian
secara Aktif Indikator Analitis terkait

Pendapatan 101

Pencarian secara Aktif Indikator
Perilaku atau Indikator Verbal dan Indikator Gaya Hidup 107

Pencarian secara Aktif untuk
Informasi dan Pengaduan 109

Menindaklanjuti
Indikator-Indikator Kecurangan

Pendapatan 109

Kecurangan
Persediaan dan Harga Pokok Penjualan 109

Mengidentifikasi
Eksposur Kecurangan Persediaan   111

Mengidentifikasi
Indikator Kecurangan Persediaan  113

Pencarian
secara Proaktif Indikator Kecurangan

Persediaan 114

Pencarian Indikator Analitis
Persediaan dan Harga Pokok Penjualan 116

Pencarian secara Aktif Indikator
Akuntansi atau Indikator Dokumentasi 119

Pencarian secara Aktif Indikator
Pengendalian Persediaan 119

Pencarian secara Aktif Indikator
Perilaku atau Indikator Verbal dan Indikator Gaya Hidup 120

Tinjauan
Tujuan Pembelajaran 121

Istilah
Penting 122

Pertanyaan
122

Kasus
Pendek 125

Studi
Kasus 130

Latihan
Internet 134

Diskusi 134 Catatan Akhir 134

LAMPIRAN A: Melakukan. Penalaran.
Strategik Berta Mendeteksi Kecurangan Pendapatan. dan. Persediaan 136

BAB 4KECURANGAN TERKAIT
LIABILITAS, ASET, DAN PENGUNGKAPAN YANG TIDAK MEMADAI    145

Liabilitas yang Kurang Saji 146

Cara Memanipulasi Liabilitas 148

Identifikasi Eksposur Kecurangan
Liabilitas yang Kurang Saji 149

Utang Dagang yang Kurang Saji 149

Nilai Liabilitas yang Masih Harus
Dibayar Kurang Saji 149

Mengakui Pendapatan Diterima di
Muka (Liabilitas) sebagai Pendapatan 150

Pencatatan Kewajiban di Masa yang
akan Datang secara Tidak Lengkap 151

Tidak Mencatat atau Mencatat
Berbagai Jenis Utang secara Tidak Lengkap (Utang Wesel, Utang Hipotek, dan
lain-lain) 152

Liabilitas Bersyarat yang Tidak
Dicantumkan 152

Mendeteksi Indikator Kecurangan.
Liabilitas yang Kurang Saji 153

Indikator Analitis 153

Indikator Akuntansi atau
Dokumentasi 154

Pencarian Proaktif Indikator
terkait Pelaporan Liabilitas yang Tidak Lengkap 155

Berorientasi pada
Perubahan-Perubahan Saldo Tercatat dari Periode ke Periode 155

Fokus pada Perubahan Hubungan dari
Periode ke Periode 156

Membandingkan Informasi Laporan
Keuangan dengan Perusahaan lain 156

Membandingkan Jumlah yang Ada
dalam Laporan Keuangan dengan Aset yang Seharusnya dapat Merepresentasikan atau
dengan Faktor-Faktor di Luar Laporan

Keuangan 157

Mencari Indikator Akuntansi clan
Indikator Dokumentasi secara Aktif 157

Kecurangan Aset yang Lebih Saji
159

Mengidentifikasi Kecurangan Aset
yang Lebih Saji 159

Mengapitalisasi Biaya sebagai Aset
yang Seharusnya Dibebankan secara Tidak Tepat pada Periode Saat Ini 159

Bagian Mengkhawatirkan dari
Manajemen Laba 161

Penggelembungan
Aset melalui Merger dan Akuisisi (atau Restrukturisasi) atau dengan
Memanipulasi Akun dan. atau Transaksi Antarperusahaan 162

Aset Tetap yang Lebih Saji
(Properti, Pabrik, dan Peralatan) 165

Kecurangan Kas dan Investasi
Jangka Pendek 166

Piutang Dagang yang Lebih Saji
(Tidak Terkait Pengakuan Pendapatan) atau Persediaan (Tidak Terkait dengan
Harga

Pokok Penjualan) 167

Ringkasan Eksposur Kecurangan Aset
yang Lebih Saji 167

Pengidentifikasian dan Pencarian
secara Aktif Indikator Kecurangan Aset yang Lebih Saji 167

Mengapitalisasi Biaya yang
Seharusnya Dibebankan secara Tidak Tepat 168

Aset yang Lebih Saji melalui
Merger, Akuisisi, atau Restrukturisasi atau Manipulasi Akun atau Transaksi
Antarperusahaan 170

Kas dan Investasi Jangka Pendek
yang Lebih Saji (termasuk Sekuritas Berharga) 173

Piutang Dagang dan/atau Persediaan
yang Lebih Saji (Tidak

Terkait Pendapatan atau Harga
Pokok Penjualan) 175

Kecurangan Pengungkapan yang Tidak
Memadai 175

lens-Jens Kecurangan Pengungkapan
176

Representasi yang Salah terkait
Sifat Dasar atau Produk Perusahaan 176

Representasi yang Salah dalam
MD&A dan Informasi Lain yang Bersifat Nonkeuangan dalam Laporan Keuangan
177

Pengungkapan Catatan Kaki yang
Menyesatkan 178

Nfendeteksi Kecurangan
Pengungkapan yang Tidak Memadai 179

Indikator terkait Representasi
yang Salah terhadap Perusahaan atau Aset Perusahaan secara Keseluruhan 179

Key-urangan Pengungkapan terkait
Laporan Keuangan dan Catatan Kaki Laporan Keuangan 181

Tanis Lain
dalam Kecurangan Laporan Keuangan 182

Akuntansi untuk Transaksi
Nonmoneter yang Tidak Tepat 182

Akuntansi untuk Transaksi
Roundtrip, yang Tidak Tepat 183

Akantansi untuk Pembayaran Di
Luar Negeri yang Tidak Tepat atas Pelanggaran terhadap Foreign Corrupt
Practices Act (FCPA) 183

Penegunaan Ukuran Keuangan
Non-PABU secara Tidak Tepat 183

Pem_gggunaan Pengaturan Akun di Luar Laporan Posisi
Keuangan yang Tidak Tepat 184

Latihan Internet 198 Diskusi 199

Catatan Akhir 200

LAMPIRAN A: Penalaran Strategik
dan Mendeteksi Kecurangan Liabilitas, Aset, dan Pengungkapan yang Tidak Memadai
201

BAB 5 KECURANGAN E-COMMERCE   209

Risiko Kecurangan dalam
E-Commerce 211

Risiko-Risiko Kecurangan
E-Commerce dalam Organisasi 211

Risiko-Risiko E-Commerce di Luar Organisasi 214

Mencegah Kecurangan dalam
E-Commerce 217

Lingkungan Pengendalian 217

Penilaian Risiko 219

Mencegah Kecurangan melalui
Aktivitas Pengendalian 219

Dokumentasi dan Kegiatan
Pencatatan yang Memadai 220

Mendeteksi Kecurangan E-Business 221

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 223

Istilah Penting 223

Pertanyaan 223

Kasus Pendek 225

Studi Kasus 227

Catatan Akhir 229

BAB 6 KECURANGAN KEBANGKRUTAN, PERCERAIAN, DAN PAJAK   231

Tinjauan Kecurangan Pajak,
Perceraian dan

Kebangkrutan 232

Peranan. Pemeriksa Kecurangan
dalam Kasus Kebangkrutan

dan Perceraian 233

Kecurangan Pajak 234

Kecurangan dan Criminal
Investigation Division 234

Karier Investigasi CI 238

Kecurangan Perceraian 239

Pihak-Pihak yang Terlibat dalam
Kasus Perceraian 240

Kecurangan Kebangkrutan 240

Bankruptcy Code 242

Undang-Undang Kecurangan
Kebangkrutan secara Perdata dan. Pidana 242

Undang-Undang Kebangkrutan secara
Perdata 244

Pihak-Pihak yang Terlibat dalam
Proses Kebangkrutan 245

Hubungan Investigator Kecurangan
terhadap Pihak-Pihak yang Terlibat dalam Proses Kebangkrutan 248

Gaya Hidup yang Berlebihan 487

Perilaku yang Tidak Biasa 488

Informasi dan Pengaduan 491

Pegawai Perusahaan Memiliki Kemungkinan
Terbesar untuk Mendeteksi Kecurangan. 492

Informasi dan Pengaduan Merupakan
Indikator

Kecurangan 492

Hukum Baru yang Melindungi Whistle
Blower dan Mendorong Pendeteksian Kecurangan 494

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 499

Istilah Penting 499

Pertanyaan 500

Kasus Pendek 502

Studi Kasus 504

Latihan Internet 507

Catatan Akhir 507

BAB 13 PENDETEKSIAN
KECURANGAN BERBASIS DATA.... 509

Anomali dan Kecurangan 510

Sampling Audit dan Kecurangan 511

Proses Analisis Data 511

Langkah 1: Memahami Bisnis 512

Langkah 2: Mengidentifikasi
Kemungkinan Terjadinya Kecurangan. 513

Langkah 3: Katalog Kemungkinan
Indikator Kecurangan 513

Langkah 4: Mengunakan. Teknologi
untuk Mengumpulkan

Data terkait Sejumlah Indikator
514

Langkah 5: Menganalisis Hasil 515

Langkah 6: Indikator Investigatif
515

Perangkat Lunak Analisis Data 515

Akses Data 516

Open Database Connectivity 516

Impor Teks 517

Membuat Penyimpanan Data 517

Teknik Analisis Data 518

Persiapan Data 518

Analisis Digital 519

Investigasi Outlier 522

Stratifikasi dan Ringkasan 523

Analisis
Trend Waktu     524

Kesesuaian
yang Tidak Jelas 525

Analisis Real-Time
527

Menganalisis Laporan Keuangan 528

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 535

Istilah Penting 535

Pertanyaan 535

Kasus Pendek 538

Studi Kasus 541

Latihan Internet 548

Diskusi 548

Catatan Akhir 548

LAMPIRAN A: Contoh Pendekatan
Berbasis Data 549

BAGIAN 4 INVESTIGASI KECURANGAN

BAB 14 INVESTIGASI TINDAK PENCURIAN  557

Waktu Investigasi 558

Metode Investigasi Tindak
Pencurian 560

Pengembangan
Bagan Kerentanan dari Kecurangan  561

Penjagaan
dan Kegiatan Operasional secara Rahasia 563

Pengawasan
565

Bukti Fisik 567

Bukti Elektronik 568

Paket
Perangkat Lunak Forensik 571

Sistem
Surel 572

Contoh Komprehensif Penggunaan
Metode Investigasi Tindak Pencurian 572

Pengumpulan dan Evaluasi Bukti 573

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 575

Istilah Penting 576

Pertanyaan 576

Kasus Pendek 578

Studi Kasus 581

Latihan Internet 582

Diskusi 583

Catatan Akhir 583

BAB 15 INVESTIGASI PENYEMBUNYIAN       585

Metode Investigasi Penyembunyian
586

Aspek-Aspek Bukti Dokumentasi 587

Memperoleh Bukti Dokumentasi 591

Audit 592

Ahli Dokumentasi 597

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 601

Istilah Penting 601

Pertanyaan 601

Kasus Pendek 604

Studi Kasus 605

Latihan Internet 606

Diskusi 606

Catatan Akhir 606

BAB 16 METODE INVESTIGASI
KONVERSI    607

Pencarian Bentuk Konversi 609

Sumber-Sumber Informasi
Pemerintah 610

Sumber-Sumber Informasi Federal
610

Sumber-Sumber Informasi Negara
Bagian 612

Catatan Wilayah dan Lokal 613

Sumber Informasi dari Pihak di
Luar Pemerintah 615

Basis Data Online 616

Pencarian Internet 618

Metode Nilai Bersih 620

Tujuan Pembelajaran 622

BAB 17 METODE PENYELIDIKAN DAN LAPORAN KECURANGAN 635

Sebuah Tinjauan 636

Laracenstik Wawancara yang Baik
637

Laracenstik- Pewawancara yang Baik
637

terkait Reaksi terhadap Krisis
638

Penyangkalan 640

Pertanyaan Informatif 650

Urutan Pertanyaan 651

Teknik Pertanyaan Informatif 652

Pencatatan 652

Mengamati Reaksi Responder 653

 Pengembangan Tema 654

Metodologi Transisi 654

Menghadapi Penolakan 655

Orang yang Sulit 656

Wawancara yang Tidak Konsisten 657

Pertanyaan Penilaian 658

Mendeteksi Upaya Penipuan 658

Metodologi Pertanyaan Penilaian
661

Pertanyaan Penutup 663

Pertanyaan untuk Memperoleh Pengakuan
664

Tahapan Wawancara untuk Memperoleh
Pengakuan 666

Menyangkal Alibi 670

Motif untuk Melakukan Kecurangan
672

Orang Lain yang Terlibat 673

 Bukti Fisik 673

Spesifikasi dari Setiap
Pelanggaran 674

Pernyataan yang Ditandatangani 674

Poin-Poin Utama dalam Pernyataan
yang Ditandatangani 675

Uji Kejujuran 676

Pengujian secara Tertulis 676

Grafologi 676

Analisis Tekanan Suara dan
Poligraf 676

Laporan Kecurangan 677

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 678

Istilah Penting 678

Pertanyaan 679

Kasus Pendek 681

Studi Kasus 684

Latihan Internet 686

Diskusi 687

Catatan Akhir 687

LAMPIRAN A: Sampel Pernyataan
Bertanda Tangan 688

LAMPIRAN B: Contoh Laporan
Kecurangan 689

BAGIAN 5 PENYELESAIAN KECURANGAN

BAB 18 TINDAK
LANJUT SECARA HUKUM    725

Sistem Pengadilan 726

Pengadilan Negara Bagian. 727

Pengadilan Federal 728

Pengadilan Kecurangan secara
Perdata maupun Pidana 728

Tinjauan Proses Pengadilan secara
Perdata 730

Investigasi dan Pengajuan. Gugatan
730

Memperoleh Temuan 731

Penyelesaian Negosiasi 733

Proses Pengadilan dan Upaya
Banding 733

Tinjauan Proses Pengadilan secara
Pidana 733

Pengajuan Tuntutan secara Pidana
734

Penahanan dan Pengajuan Tuntutan
terhadap Tergugat 734

Dengar Pendapat Pendahuluan 735

Juri Utama 735

Dakwaan 735

Memperoleh Temuan 736

Mosi Sebelum Pengadilan Uji Coba
736

Proses Pengadilan dan Upaya
Banding 736

Menjadi Saksi Ahli 738

Tinjauan Tujuan Pembelajaran 740

Istilah Penting 741

Pertanyaan
741

Kasus Pendek 743

Studi.Kasus 746

Latihan Internet 748

Diskusi 749

Catalan Akhir 749

Lampiran Standar
Kecurangan Laporan Keuangan   

Glosarium

Daftar Pustaka

Indeks

KEMBALI KE HALAMAN AWAL

Bagikan Artikel ini